Kurumlarda ve Sermaye Piyasasında Vergilendirme
Kurumlarda ve Sermaye Piyasasında Vergilendirme konusu, vergi hukukunun temel kavramlarını, Kurumlar Vergisi Kanunu'nu, sermaye piyasası kurumlarının vergilendirilmesini ve sermaye piyasası araçlarından elde edilen kazançların vergilendirilmesini kapsar. Düzey 3 ve Türev Araçlar lisanslarında yer alır.
Sermaye Piyasasında Vergilendirme hangi lisanslarda çıkar?
Bu konu 2 lisansın sınavında yer alır. Bir sınav konusundan aldığın geçerli not, o konunun bulunduğu bütün lisanslarda kullanılır; bu yüzden ortak konular birden fazla lisansa aynı anda hazırlanmanı sağlar.
- Sermaye Piyasası Faaliyetleri Düzey 3 Lisansı (12 sınav konusundan biri)
- Türev Araçlar Lisansı (8 sınav konusundan biri)
Sınav formatı
Her sınav konusu ayrı bir oturumdur: 25 soru, 45 dakika. Sorular beş seçenekli çoktan seçmelidir ve yalnızca bir doğru cevap vardır. Her doğru 4 puandır ve yanlışlar doğruları götürmez. Konudan başarılı sayılmak için en az 50 almak, yani en az 13 doğru yapmak gerekir; lisansın bütün konularının ortalaması da en az 60 olmalıdır. Ayrıntılar için geçme notu hesaplama sayfasına bakabilirsin.
Resmî konu başlıkları
SPL'nin ilan ettiği alt konu başlıkları şöyledir:
- Kurumlar Vergisi Kanunu ve Sermaye Piyasası Kurumlarının Vergilendirilmesi
- Vergi Hukukuna İlişkin Temel Kavram ve Tanımlar
- Kurumlar Vergisi Kanunu ve Sermaye Piyasası Kurumlarının Vergilendirilmesi
- Sermaye Piyasası Araçlarının Vergilendirilmesi
Nasıl çalışılır?
- Temel kavramları sağlam kur: muafiyet ve istisna, tam ve dar mükellefiyet, beyan ve stopaj ayrımları bütün soruların zeminidir.
- Gelir unsurlarını ayır: hangi kazancın menkul sermaye iradı, hangisinin değer artışı kazancı sayıldığını örneklerle çalış.
- Stopaj rejimini tabloya dök: araç türü, yatırımcı türü ve uygulanan kesinti ilişkisini tek bir tabloda topla.
- Oranları güncel kaynaktan çalış: vergi oranları sık değişir; mevzuat kesim tarihindeki oranlar esas alınır.
Örnek sorular
Aşağıdaki sorular Finanskit soru bankasından alınmıştır; gerçek sınav soruları değildir. SPL sınav sorularını ve cevap anahtarlarını yayımlamaz. Önce kendin çöz, sonra cevaba bak.
1. Belirli bir sektörde faaliyet gösteren tüm kurumların, elde ettikleri kazançlar üzerinden vergi ödemekten kanunla hariç tutulması durumu neyi ifade eder?
- A) İstisna
- B) İndirim
- C) Terkin
- D) Muafiyet
- E) Tecil
Cevabı göster
Doğru cevap: D) Muafiyet
Muafiyet, vergi kanunlarına göre mükellef olması gereken kişi veya kurumların vergi dışı bırakılması anlamına gelir ve mükellefin şahsına uygulanır.
2. Hazine tarafından yurt dışında ihraç edilen ve Eurobond olarak bilinen menkul kıymetlerden elde edilen faiz gelirleri hangi gelir unsuruna dahildir?
- A) Değer artışı kazancı
- B) Ticari kazanç
- C) Menkul sermaye iradı
- D) Yurt dışı şube kazancı
- E) Serbest meslek kazancı
Cevabı göster
Doğru cevap: C) Menkul sermaye iradı
Hazine tarafından ihraç edilen her türlü tahvil ve bono faizi, GVK uyarınca menkul sermaye iradı olarak sınıflandırılır.
3. Bir yatırımcı, birinci üç aylık dönemde hisse senedi işlemlerinden 10.000 TL zarar etmiştir. İkinci üç aylık dönemde aynı tür işlemlerden 15.000 TL kâr elde etmiştir. İkinci dönem tevkifat matrahı ne olur?
- A) 15.000 TL
- B) 5.000 TL
- C) 10.000 TL
- D) 7.500 TL
- E) 25.000 TL
Cevabı göster
Doğru cevap: B) 5.000 TL
Aynı tür menkul kıymet işlemlerinden doğan zararlar, takvim yılı aşılmamak kaydıyla izleyen üç aylık dönemlerdeki kârlardan mahsup edilebilir.
4. Yatırım Fonu (YF) ve Yatırım Ortaklığı (YO) faaliyetleri kapsamında elde edilen ve 'portföy işletmeciliği kazancı' olarak tanımlanan gelirler hangi vergi istisnasına sahiptir?
- A) Gelir Vergisinden istisnadır.
- B) Damga Vergisinden istisnadır.
- C) Kurumlar Vergisinden istisnadır.
- D) Katma Değer Vergisinden istisnadır.
- E) Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisinden istisnadır.
Cevabı göster
Doğru cevap: C) Kurumlar Vergisinden istisnadır.
Kurumlar Vergisi Kanunu uyarınca, yatırım fonları ile yatırım ortaklıklarının portföy işletmeciliği kazançları Kurumlar Vergisinden istisna edilmiştir.
Aynı lisanslardaki diğer konular
Sık sorulan sorular
Sermaye Piyasasında Vergilendirme sınavında kaç soru var?
25 soru vardır ve süre 45 dakikadır. Her doğru cevap 4 puandır; yanlış cevaplar doğruları götürmez.
Sermaye Piyasasında Vergilendirme sınavından kaç doğru ile geçilir?
Konu barajı 100 üzerinden 50'dir, yani en az 13 doğru gerekir. Ayrıca lisansın bütün sınav konularının aritmetik ortalaması en az 60 olmalıdır.
Vergilendirme konusu hangi lisanslarda çıkar?
Kurumlarda ve Sermaye Piyasasında Vergilendirme, Düzey 3 ve Türev Araçlar lisanslarının sınavlarında yer alır.
Finanskit ile hazırlan
Finanskit; SPK lisans sınavlarının konularına göre düzenlenmiş soru bankası, açıklamalı çözümler ve konu bazında ilerleme takibi sunan bir iOS uygulamasıdır. Hangi konuda güçlü, hangisinde eksik olduğunu görerek çalışmanı planlayabilirsin.
App Store'dan indirKaynak: Bu sayfadaki bilgiler SPL'nin (Sermaye Piyasası Lisanslama Sicil ve Eğitim Kuruluşu) Elektronik Lisanslama Sınavları Kılavuzu ve Sınav Konuları ve Alt Konu Başlıkları sayfasından derlenmiştir. Kurallar ve ücretler değişebilir; başvurmadan önce güncel bilgiyi SPL'den teyit edin. Son güncelleme: .